О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Инвестиции

Как снизить кредиторскую задолженность предприятия?

Поскольку «кредиторка» состоит из долгов фирмы перед другими предприятиями за приобретаемые ТМЦ/работы/услуги, перед работниками, бюджетом, то если кредиторская задолженность уменьшилась, это говорит об уменьшении размера обязательств перед кредиторами. Как правило, снижение долгов может быть спровоцировано понижением деловой активности компании.

Однако такая ситуация предполагает и уменьшение прибыльности фирмы.

Пример

Подобная ситуация нередка, но зачастую перед предприятием встает вопрос о снижении кредиторской задолженности при наращивании или удерживании производственных мощностей и выпуска продукции на прежнем уровне, а также при оптимизации ресурсов компании в условиях кризиса.

При постановке задачи оперативного сокращения долгов перед партнерами, контролирующими органами и персоналом необходимо:

  • классифицировать долги по срочности погашения;

  • установить источники для проведения платежей по долгам;

  • пересмотреть критерии сотрудничества с контрагентами или персоналом.

Например, можно распределить всех кредиторов по группам: в первую определить обязательства, которые следует закрыть первыми, во вторую – долги, с возвратом которых можно повременить и т.д. При этом придется анализировать каждый долг каждого кредитора, опираясь на размеры обязательств и особенности специфики поставщика.

Оптимизировать расчеты с кредиторами помогут зачеты взаимных задолженностей, которые могут явиться разумным и обоюдно выгодным выходом для обеих сторон при проведении дополнительных переговоров с партнерами, либо выдвижением предложения реструктуризации долга при инициировании изменений в заключенных договорах.

Уменьшить кредиторскую задолженность перед персоналом можно пересмотром действующего положения по оплате труда или введением неполной нормы рабочего времени, т.е. оптимизировав производительность труда персонала.

В балансе задолженность показывается в строке 1520. Чаще всего показатель не имеет конкретной информации, но организациям некоторых форм собственности предоставить подобную отчетность необходимо.

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

За основание принимаются расчеты:

  • с рабочими предприятия по перечислениям на основе трудового договора;
  • с ФНС России по налоговым вычетам и сборам;
  • с контрагентами;
  • с ФСС РФ по страхованию и выплатам в ПФР.

Основой внесения недоимки в баланс считается первичная документация – соглашения с организациями-контрагентами и подрядчиками. Определяться кредиторка способна в сумме, которая указывается в контракте среди поставщиков, но в определенных ситуациях она появляется в инвалюте или в условных единицах, а также возникает по ходу осуществления сделки по обмену товарами.

Уменьшение кредиторской задолженности в балансе говорит о движении деятельности организации к улучшению положения. Покрытие недоимки в обозначенный период подразумевает платежеспособность организации и предполагает, что на балансе хозяйственного субъекта имеется достаточно финансовых средств для грамотного проведения деятельности, купли-продажи или предоставления услуг.

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Кредиторская задолженность в балансе (строка 1520) в унифицированном бланке нового образца показывает те же виды обязательств, что и в прежнем. Однако данная группа не детализируется, как раньше

В определенных ситуациях плавное снижение показателя по кредиторке говорит о прогнозировании на нормализацию. Все это находится в зависимости от соотношения долга дебитора и кредитора и размерности коэффициента возмещения недоимки. При балансе подобных показателей можно четко сказать, что на балансе компании много средств для перекрытия недоимки, и средства располагаются в непрерывном обороте.

Бывает так, что предоставленные деньги по кредиту расходуются на перекрытие выплат по поставкам и за осуществленные работы, а также идут на погашение выплат по соглашениям на получение займов, которые выданы иными финансовыми учреждениями. Но на практике при устранении задолженности благодаря кредиторке, развития организации не происходит.

Рассмотрим, как можно уменьшить кредиторскую задолженность. Сократить долг можно сразу некоторым количеством методов. Реально провести переговоры с собственными кредиторами для того, чтобы достигнуть конкретной договоренности с ними. Стоит выявить имущество, которое можно реализовать и погасить долг. Помимо этого, компании могут применять большое количество потенциала для притягивания новых инвестиций.

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Чтобы улучшить финансовое состояние предприятия, необходимо постоянно контролировать кредиторскую и дебиторскую задолженности, регулярно следить за их соотношением и качеством

В балансе также может создаваться строка«Резервов по сомнительным долгам». В этой ситуации, при составлении соглашений организация предполагает быстрое перечисление нужных выплат. Подобная система помогает создать источники для возмещения ущербов, а также позволяет получить достоверную характеристику экономического состояния компании.

Кроме всего вышеперечисленного, можно разрабатывать инициативную систему для сбора выплат. Подобное ответвление работы с дебиторкой предопределяет такие процессы:

  • постоянное сотрудничество с должниками в ситуации срыва соглашений оплаты долга;
  • определение и введение соответствующей системы наказаний недобросовестных поставщиков.

Для снижения долга кредитора реально произвести смену должника в обязательстве. Настоящее законодательство регламентирует вероятность о переводе задолженности на иного гражданина или фирму. В этой ситуации организация, которая считается первоначальным должником, снимает с себя ответственность по имеющимся обязательствам, и ее место занимает другой должник.

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Чтобы не образовывалась необоснованная кредиторская задолженность, необходимо правильно управлять дебиторской задолженностью

Для разрешения вопроса, как уменьшить кредиторскую задолженность на предприятии, нужно искать дороги и методы, разрешающие уменьшить величину долга организации. Чтобы не появлялась неосновательная недоимка по кредиторке, стоит грамотно управлять долгом дебитора.

В основном, стоит проверять оборот денег в расчетах. Такое форсирование оборота в динамике считается благоприятной политикой. Чтобы снизить долг по дебиторке, а соответственно, и кредиторку заказчиков и клиентов, стоит осуществлять отбор возможных покупателей и выявлять обстоятельства оплаты продукции, которая предусматривается в соглашениях и контрактах.

Отбор стоит реализовывать по неформальным особенностям:

  • степень текущей платежеспособности клиента;
  • следование платежной дисциплине;
  • прогнозирование денежных потенциалов;
  • возможности в сфере финансов и экономике организации и другое.

Помимо всего вышеперечисленного, проверенным клиентам можно давать отгрузку продукции за кредитные деньги. Стоит определить небольшую скидку при оплате в первоначальный период предоставления кредита. А в ситуации задержки оплаты установить штрафные санкции, размер которых будет увеличиваться каждый день.

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот больше, чем отвлекает из оборота

Для сокращения дебиторского долга необходимо непрерывно работать с дебиторами, а именно, адресовать им письма, осуществлять звонки, продавать их долг иным компаниям. Подобным методом можно сократить собственные задолженности.

Эффективным будет проведение исследования уровня как дебиторской, так и кредиторской недоимки. Стоит определить для этого критическую величину долга. Если она выше, необходимо тщательно проверить всю расчетную документацию, а также проверить ее реальность. Аналитический учет может помочь в обеспечении данных о периодах погашения, о создании просрочек, об имеющихся векселях и многое другое. Это поможет не допустить появления необоснованных долгов.

Интересный материал  Очередность погашения задолженности по исполнительному листу

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

Представленные пути снижения кредиторской задолженности предприятия поспособствуют установлению недопустимых типов долга и помогут грамотно выявить базу налогообложения, выстроить взаимоотношения с бюджетом.

Как можно уменьшить кредиторскую задолженность?

Бухгалтеры считают, что кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности

Чтобы привести недоимку по кредиторке в соответствие с плановыми показателями, нужна обязательная разработка списка мер.

Эффективным мероприятием по снижению кредиторской задолженности предприятия способно быть проведение либеральной политики инкассации. Также лучше всего применять современные приемы управления дебиторским долгом, определять основные финансовые коэффициенты долга дебитора. Помимо этого, компания может применять принцип факторинга.

Как добиться уменьшения кредиторской задолженности

В большинстве случаев это говорит о наличии отложенных обязательств. Например, если организация производит оплату за сырье и материалы не по факту поставки, а спустя оговоренный срок.

Более того, наличие привлеченного капитала имеет массу положительных черт:

  • компания может, за счет предоставленных в кредит сырья и материалов, увеличить объем выпускаемой продукции и, соответственно, получить дополнительную прибыль;
  • получить отсрочку платежа у поставщиков значительно легче и выгоднее в сравнении с оформлением финансового кредита;
  • за счет заемного капитала у организации появится больше возможностей для реализации своих планов;
  • сокращается период финансового цикла предприятия.

Выделяют несколько видов задолженности, среди которых есть внешняя (коммерческая), в составе которой обязательства перед поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, выплаты единого социального налога и обязательства перед кредитными организациями и др., и внутренняя, в которую входят обязательства предприятия по оплате труда работникам, отчисления во внебюджетные фонды, расчёты с дочерними компаниями и другими отделениями.

В зависимости от скорости погашения выделяют следующие виды заемного капитала:

  • долгосрочный (возврат средств осуществляется в срок более года),
  • краткосрочный (долг должен быть погашен менее чем за 12 месяцев).

Для эффективного управления привлеченным капиталом необходимо периодически проводить анализ финансового состояния предприятия, так как размеры и качество кредиторской задолженности оказывают непосредственное влияние на экономическую стабильность организации.

Анализ кредиторской задолженности в ракурсе стратегических задач компании подразумевает управление заемным капиталом с целью получения наибольшей прибыли, минимизации издержек, увеличение конкурентоспособности предприятия.

С этой точки зрения ведение бизнеса за счет собственных средств не всегда является экономически выгодным решением. Например, благодаря привлечению заемного капитала компании может расширить занимаемую долю рынка, что, несомненно, скажется на прибыльности бизнеса.

Вот почему пути поступления финансовых ресурсов вторичны по отношению к стратегическим целям организации.

Однако во время планирования использования заемных средств, конечно же, необходимо учитывать стоимость привлеченного капитала: она не должна негативно сказаться на общей рентабельности предприятия.

Методы анализа

Для управления кредиторской задолженностью необходимо проанализировать ее бюджет, рассчитать коэффициенты количественной и качественной оценки заемного капитала и сравнить их с плановыми показателями.

Анализ эффективности привлеченных средств подразумевает использование ряда показателей.

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

Kоб = В / ((КЗн  КЗк) /2), где

КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец периода соответственно, В — выручка. Вместо выручки при расчете может использоваться размер себестоимости.

Другими словами, данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам. Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Низкий коэффициент оборачиваемости означает, что организация имеет неоплачиваемую кредиторскую задолженность, которую, при желании, можно использовать на расширение бизнеса.

 Кд = 360 дней /Коб

О чем говорит увеличение или уменьшение задолженности предприятия

В данном случае будет видно, за какой срок предприятие выплачивает свои долги.

Эти два показателя должны быть проанализированы в динамике за несколько отчетных периодов, а также в сопоставлении с размерами и скоростью погашения дебиторской задолженности. Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Данный показатель рассчитывается как отношение общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме активов предприятия. Благодаря коэффициенту зависимости можно получить ясное представление по степени влияния заемных средств на формирование активов.

Кз = (ДО КО) / А, где

ДО и КО — долгосрочные и краткосрочные обязательства соответственно, А — количество активов на конец отчётного периода.

Он характеризует, насколько самостоятельно компания может вернуть свои долги. Показатель рассчитывается как соотношение собственного и привлеченного капиталов.

Кн = СК / (ДО КО)

Считается, что если этот коэффициент равен единице, то предприятия финансово стабильно.

Он показывает соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

БЗ = КЗ / ДЗ

Данный показатель следует рассматривать в разрезе стратегической политики предприятия.

Примеры

Приведем пример расчета описанных выше показателей.

ПоказательВеличинаИсточник данных
Объем выручки 11656 Отчет о прибылях и убытках
Кредиторская задолженность на начало года 1104 Бух. баланс
Кредиторская задолженность на конец года 1204 Бух. баланс
Долгосрочные обязательства 400 Бух. баланс
Краткосрочные обязательства 804 Бух. баланс
Сумма активов 908 Бух. баланс
Собственный капитал 1080 Бух. баланс
Дебиторская задолженность 1207 Бух. баланс
  1. Коб = В / ((КЗн  КЗк) /2) = 11656 / ((1104 1204) / 2) = 10,1.
  2. Кд = 360 дн / Коб = 35,6.
  3. Кз = (ДО КО) / А = (400 804) / 908 = 1,3.
  4. Кн = СК / (ДО КО) = 1080 / (400 804) = 0,9.
  5. БЗ = КЗ / ДЗ = 1204 / 1207 = 0,99.

Заемный капитал, который не был выплачен в установленные законом или договором сроки, признается просроченным. Согласно законодательству РФ, кредитор может требовать вернуть долг в судебном порядке, если срок исковой давности (3 года с момента нарушения условий договора) не истек.

Период взыскания долга рассчитывается для каждого обязательства в отдельности, то есть если лицо имеет несколько задолженностей перед одной компанией, но по различным договорам, то срок давности должен быть рассчитан по каждому инциденту в отдельности.

Исковая давность может быть прервана и начата исчисляться заново, однако не может составить более 10 лет. Причины прерывание исковой давности:

  • стороны пришли к соглашению и подписали акт сверки;
  • был произведен взаимозачет;
  • долг был погашен частично (однако если договором предусмотрена оплата обязательств по частям, то погашение одной из частей не влияет на исковую давность по остальным);
  • претензия была признана должником и подтверждена соответствующим письменным соглашением;
  • были внесены двухсторонние изменения в условия договора.
Интересный материал  Как узнать и проверить задолженность по алиментам онлайн по фамилии, как узнать и посмотреть сумму долга по алиментам через интернет.

В случае если срок давности истек, а организация не погасила долг, то задолженность должна быть списана, но по каждому обязательству в отдельности.

Алгоритм списания включает в себя следующие пункты:

  • проведение инвентаризации и составление соответствующего акта;
  • подписания приказа руководителем компании о списание задолженности;
  • перенос списанного долга на внереализационные доходы (Дт 60 (или другая статья кредиторской задолженности) Кт 91-1).

При этом следует помнить, что соответствующая запись должна быть отражена в бухгалтерском балансе в период, когда истек срок давности. В противном случае могут возникнуть претензий со стороны налоговых служб, так как списываемая задолженность увеличивает прибыль предприятия, а соответственно, и налог на нее.

Кредиторская задолженность является источником получения привлеченных денежных средств. Предприятие может иметь кредитные обязательства перед различными контрагентами (поставщиками, сотрудниками, налоговыми службами и пр.) и, в зависимости от изменения задолженности перед различными кредиторами, изменяется и влияние заемного капитала на финансовую стабильность организации.

Чаще всего наибольшую задолженность предприятия составляют долги перед поставщиками. Изменение данного показателя следует рассматривать в свете динамики дебиторской задолженности. Если долг предприятия за материалы возрос, однако сопровождается соответствующим увеличением задолженности покупателей, а сроки выплаты приблизительно совпадают, то нет поводов для волнения.

Обычно увеличение выплат налогов и сборов означает изменение экономической активности предприятия, за исключением случаев погашения штрафных санкций.

Состав и правила оценки и учета дебиторской и кредиторской задолженности описаны в данном видео.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств предприятия на расчеты с дебиторами.  [2]

При превышении кредиторской задолженности над остатком товарно-материальных ценностей или превышении норматива над оплаченным остатком ценностей по одним объектам на суммы того и иного превышения уменьшается обеспечение по другим объектам кредитования.  [3]

Превышение дебиторской задолжености над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.  [4]

В течение 1996 г. дебиторская задолженность росла более медленными темпами, чем кредиторская, что и привело к превышению кредиторской задолженности над дебиторской.  [5]

Он включает в себя временно свободные денежные средства ( средства резервного и специальных фондов), привлеченные средства ( превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской); кредиты банка на временное пополнение оборотных активов.  [6]

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами.  [7]

Пример

Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование

Большое влияние наоборачиваемость капитала, вложенногов оборотные активы, а следовательно, ина финансовое состояние предприятияоказывает увеличение или уменьшениедебиторской задолженности.

Резкое увеличениедебиторской задолженностии ее доли в оборотных активах можетсвидетельствовать о неосмотрительнойкредитной политике предприятия поотношению к покупателям, либо обувеличении объема продаж, либо онеплатежеспособности и банкротствечасти покупателей.

Сокращениедебиторскойзадолженностиоценивается положительно, если онопроисходит за счет сокращения периодаее погашения.

Если же дебиторскаязадолженность уменьшается в связи ссокращением отгрузки продукции, то этосвидетельствует о снижении деловойактивности предприятия.

Следовательно, ростдебиторской задолженности не всегдаоценивается отрицательно, а снижение– положительно. Необходимо различатьнормальную и просроченную задолженность.Наличие последней создает финансовыезатруднения, т.к.

предприятие будетощущать недостаток финансовых ресурсовдля приобретения производственныхзапасов, выплаты зарплаты и др. Просроченнаядебиторская задолженность означаеттакже рост риска непогашения долгов иуменьшение прибыли.

Поэтому каждоепредприятие заинтересовано в сокращениисроков погашения причитающихся емуплатежей.

В процессе анализанужно изучить динамику, состав, причиныи давность образования дебиторскойзадолженности. Установить, нет ли в еесоставе сумм, нереальных для взыскания,или таких, по которым истекают срокиисковой давности.

Если такие имеются,то необходимо срочно принять меры поих взысканию (оформлению векселей,обращение в судебные органы и др.).

Источники для информации: баланс,материалы первичного и аналитическогобухучета, а также приложение к балансу(форма №5).

Важно оценитьвероятность безнадежных долгов, длячего используется накопленный напредприятии статистический материалили заключение опытных экспертов.

Дебиторскаязадолженность делится на краткосрочнуюи долгосрочную.Это оборотные активы. Доля всей дебиторскойзадолженности в активе баланса. Суммакредиторской задолженности в общейсумме задолженности.

Доля задолженноститоварного характера (покупателя изаказчика) в общей сумме задолженности.Если эта доля не высока, в высокой долипрочей задолженности, то надо датьрасшифровку и проанализировать по всемстатьям.

Изучается динамиказадолженности. По задолженностипокупателей и заказчиков темп ростазадолженности составляется с темпомроста выручки от продаж.

Дебиторскаязадолженность формируется по срокамвозврата. Особыйакцент на просроченную задолженность.Списание возможно за счет резерва, тогдапо истечении 3 лет.

Оборачиваемостьдебиторской задолженности.

Продолжительностьобороты в днях Ддз= ДЗ(ср) / (ВН/КД) = ДЗ(ср) / ВНд

ВН – выручка нетто

КД – количестводней в периоде (в году 360).

ВНд – однодневнаявыручка.

Продолжительностьоборотов в днях Ддз = ДЗ(ср) / (погашениеДЗ / КД) = ДЗ(ср) / ПДЗд

ПДЗд(и) – погашеннаядебиторская задолженность

Для характеристикикачества дебиторской задолженностиопределяется и такой показатель, какдоля резерва по сомнительным долгам вобщей сумме дебиторской задолженности.Рост уровня данного коэффициентасвидетельствует о снижении качествадебиторской задолженности.

Данные показателисопоставляются в динамике, сосреднеотраслевыми данными, нормативамии изучают причины увеличения периоданахождения средств в дебиторской задолженности (неэффективная системарасчетов, финансовые затруднения упокупателей, длительный цикл банковскогодокументооборота).

Качество дебиторскойзадолженности оценивается также удельнымвесом в ней вексельной формы расчетов,т.к. вексель является высоколиквиднымактивом, который может быть реализовантретьему лицу до наступления срока егопогашения. Увеличение удельного весаполученных векселей в общей суммедебиторской задолженности свидетельствуето повышении ее надежности и ликвидности.

  1. Изъятие средств из оборота, соответственно упущенные выгоды.

  2. Обесценение денег из-за инфляции.

  3. Усиление рисков невозврата задолженности.

  4. если задержка платежей, возникает потребность в оборотных средствах, то возникает потребность в займах, под достаточно высокие проценты.

  5. Положительный момент: это будущие платежные средства, это ликвидные средства, если они не просрочены, что повышает ликвидность баланса.

Превышение кредиторскойзадолженности над дебиторской:

  1. Используем бесплатные привлеченные средства.

  2. Это управляемые средства.

  3. Если отсрочка достаточно большая, то мы оплачиваем просроченными деньгами.

  4. Возникает риск потенциального банкротства.

  5. Будут хуже коэффициенты ликвидности.

Сравнение можнопроводит не только по абсолютной суммезадолженности, но и по количеству днейв обороте.

Финансовый цикл

ФЦ = Оборот запасов Оборот дебиторской задолженности –Оборот дебиторской задолженности

Финансовый циклпоказывает, на сколько дней нам надопривлекать собственные средства икредиты банков.

Под кредиторской задолженностьюпонимается задолженность даннойорганизации другим организациям ифизическим лицам – кредиторам (платежиза приобретенную продукцию, потребленныеуслуги, задолженность по платежам вбюджеты всех уровней и пр.).

Дебиторская задолженностьобразуется в результате несовпадениямомента отгрузки и оплаты продукции,оказания услуги, выполнения работы.

Практическое исследование вработе проводилось на примере ООО«Юропеан Трэвел Групп».

Компания ООО «ЮропеанТрэвел Групп» была основанав 1997 году.

Полное название общества –общество с ограниченной ответственностью«Юропеан Трэвел Групп».

Интересный материал  Условия оформления кредитной карты Молния ОТП Банка отзывы

Основным видом деятельностиорганизации является предоставлениетуристических услуг.

Выручка в отчетном периодеувеличилась на 100355 тыс. руб., или на11,80%. Себестоимость увеличилась на 181567тыс. руб., или на 36,59%.

Чистая прибыль предприятия заисследуемый период снижается, в отчетномпериоде предприятие получает убыток,что свидетельствует об ухудшениирезультативности деятельностипредприятия.

Оценивая производственныйпотенциал ООО «Юропеан ТрэвелГрупп» – его материально-техническуюбазу – можно отметить увеличениестоимости основных средств с 2812 тыс.руб. до 3711 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи в течениеанализируемого периода снижается. Так,на начало исследуемого периода ООО«Юропеан Трэвел Групп»получило 3,54 руб. прибыли на рубльстоимости основных средств, на конец –1,32 руб. прибыли.

Оценивая уровень фондовооруженностиООО «Юропеан Трэвел Групп»,можно отметить, что в течение анализируемогопериода данный показатель увеличивается,на 2159,99 тыс. руб., или на 92,98%.

Дебиторская задолженностьпредприятия представлена долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженностью.

В отчетном периоде суммадолгосрочной дебиторской задолженностине меняется и составляет 9400 тыс. руб.

За исследуемый период суммакраткосрочной задолженности увеличиваетсяна 39275 тыс. руб., или на 7,83%. Причинойданных изменений является рост количестваклиентов, изменение порядка оплаты,недостаточный контроль за платежами,платежная недисциплинированностьклиентов и другое.

В то же времяувеличивается доля краткосрочнойзадолженности, это негативная тенденцияв деятельности предприятия, так каксвидетельствует об отдалении структурыактивов к оптимальной, снижении ихкачества, состоянии платежной дисциплиныпри ведении коммерческой деятельности.

Доля покупателей и заказчиковв сумме дебиторской задолженности наначало периода составляла 4,53%. Впоследующем их доля снизилась и составилана конец периода 4,31%. Общее снижениедоли покупателей и заказчиков за отчетныйпериод составляет 0,23%.

Соответственно в отчетном периодеувеличилась доля прочих дебиторов до95,69%. Причиной данной тенденции являетсяувеличение авансов выданных и другое.

Выручка в отчетном годуувеличивается более быстрыми темпами,чем дебиторская задолженность, в связис чем соотношение дебиторской задолженностиснижается на 0,02.

Соответственно оборачиваемостьдебиторской задолженности увеличиваетсяна 0,06 оборотов в год, что снизило периодоборачиваемости на 8 дней.

По срокам образования наибольшуюдолю занимает дебиторская задолженностьсо сроком образования до 1 месяца.

На начало исследуемого периодана долю дебиторской задолженности сосроком образования до 1 месяца приходится39,22% от общей суммы задолженности, кконцу периода удельный вес снижаетсядо 30,76%.

Данная тенденция приводит кзамедлению оборачиваемости дебиторскойзадолженности и, безусловно, являетсянегативным моментом в управленииактивами предприятия.

Анализ динамики кредиторскойзадолженности показал увеличение объемазадолженности к концу периода.

Росткредиторской задолженности обусловленростом задолженности по поставщикам иподрядчикам, а также задолженности поналогам и сборам, и снижением суммызадолженности по расчетам с персоналом,задолженности перед государственнымифондами и перед прочими кредиторами.

Данная ситуация была создана в результатеиспользования предприятием товарныхкредитов, а также невыполнения своихобязательств перед подрядчиками, чтоувеличило кредиторскую задолженностьпо поставщикам и подрядчикам к концупериода на 178,45%.

Задолженность перед персоналом, государственными и внебюджетнымифондами, а также прочими кредиторамиснизилась, данный факт положительнохарактеризует менеджмент руководства.Также отмечается незначительный ростзадолженности по налогам и сборам наконец периода.

Удельный вес задолженностипоставщикам и подрядчикам в объемекредиторской задолженности за исследуемыйпериод увеличивается на 26,34% и составляетна конец периода 59,84%.

Положительным моментом являетсяснижение доли задолженности передперсоналом организации, передгосударственными внебюджетными фондамис 0,62% до 0,38%, задолженности по налогам исборам с 1,29% до 0,83% и задолженности передпрочими кредиторами на 25,63%. Это говорито достаточно хорошей платежной дисциплинепредприятия и создает базу дляположительной репутации предприятияв сфере заключения договорных отношений.

Заключение

В итоге, долг кредитора считается определенной недоимкой субъекта перед иными фирмами или гражданами, который такой субъект должен погашать. В этом случае долг кредитора чаще всего, появляется в той ситуации, когда период реализации товаров, услуг или работ не равен их настоящей дате оплаты.

Резервы, капитал, долгосрочные пассивы и долг кредитора в краткосрочном периоде зачастую изменяются, но можно повысить резервы и капитал благодаря линии прибыли, которая была приобретена в плановом периоде.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1

Уменьшение кредиторской задолженности на 5880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств. [1]

Уменьшение кредиторской задолженности на 5 880 тыс. руб. означает отток денежных средств под влиянием этого фактора. Увеличение кредиторской задолженности знаменует приток денежных средств. [2]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно – оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением оборотных активов.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения оборотных активов над краткосрочными пассивами. [3]

Из балансовых соотношений понятно, что само по себе уменьшение кредиторской задолженности невозможно – оно всегда сопровождается эквивалентным сокращением текущих активов.

 [4]

Доходом признается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. [5]

В статическом балансе доходы трактуются как любое увеличение средств и / или уменьшение кредиторской задолженности организации. Напротив, в динамическом балансе проводится жесткое различие между доходом как причитающимися платежами и поступлениями самих платежей. Строго говоря, под доходом следует здесь понимать поступившие или подлежащие поступлению платежи данного отчетного периода. [6]

Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов, увеличения дебиторской задолженности и уменьшения кредиторской задолженности, связанных с данным инвестиционным проектом. [7]

Из определения доходов следует, что они представляют собой либо прирост активов, либо уменьшение кредиторской задолженности. Оценка ( измерение) доходов зависит, следовательно, от характеристик оцениваемых активов и кредиторской задолженности. [8]

В данном активно-пассивном счете записи по дебету могут иметь разное значение: либо увеличение дебиторской, либо уменьшение кредиторской задолженности. Разное значение имеет и запись по кредиту счета: либо увеличение кредиторской, либо уменьшение дебиторской задолженности. [9]

На пассивных расчетных счетах по кредиту записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по кредиту – увеличение кредиторской задолженности, по дебету – уменьшение кредиторской задолженности. [11]

Доходы ( revenues) – это приток или иное увеличение, или сокращение оттока, потенциальной прибыли или будущих экономических выгод в форме увеличения активов или уменьшения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта, не связанные со вкладами собственников и приводящие к росту собственного капитала в отчетном периоде. [12]

Прочими источниками финансирования капитальных вложений являются: выручка от реализации продукции, добываемой попутно со строительством; возвратные суммы, поступающие в результате ликвидации возведенных на период строительства временных зданий и сооружений; плановая прибыль и экономия от снижения себестоимости и амортизации основных фондов ( в части реновации) при хозяйственном способе строительства;

мобилизация внутренних ресурсов – использование высвободившихся оборотных средств предприятия за счет снижения сверхнормативных запасов материалов, конструкций и неустановленного оборудования, уменьшение кредиторской задолженности. Взносы прибыли и амортизационных отчислений на финансирование капитальных вложений производятся ежедекадно, а средства из прочих источников по мере их накопления. [13]

Поэтому единственным приемлемым средством восстановления платежеспособности является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи Прибыль.

Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами. [14]

Счет по отношению к балансу является активно-пассивным. По его дебету учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской задолженности, по кредиту счета учитывается остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности. [15]

https://www.youtube.com/watch?v=-enlK1WMgBM{amp}amp;t

Страницы:     1   2

Оцените статью
Финансы
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.